ATR ile ithalatta KDV ve gümrük vergisinden muafiyet sağlanabilir mi?

ATR ile ithalatta KDV ve gümrük vergisinden muafiyet sağlanabilir mi?

ATR (Admiral Transport Document / ATR–Form C veya ATR sistemi, Avrupa Birliği ile Türkiye arasındaki ticarette kullanılan bir menşe ve vergi belgesidir) belgesi kullanıldığında ithalatta KDV ve gümrük vergisinden muafiyet sağlanabilir, ancak bu bazı şartlara bağlıdır. Açıklayayım:

ATR Sistemi ile İlgili Önemli Noktalar

1. Amaç:

   • Türkiye ile AB ülkeleri arasında yapılan ticarette, menşe ispatı sağlayarak gümrük vergisi ödenmeden mal ithal veya ihraç edilmesini sağlar.

2. Kapsam:

   • ATR belgesi, esas olarak gümrük vergisi muafiyeti için kullanılır.

   • KDV muafiyeti otomatik olarak gelmez, çünkü KDV yerel bir tüketim vergisidir ve genellikle ithalat sırasında tahsil edilir.

   • Ancak bazı durumlarda, ithalatçı KDV’yi ertelenmiş veya muaf tutulan işlemler kapsamında ödemeyebilir (örneğin, bazı serbest bölgeler veya ihracat amaçlı işlemlerde).

3. Pratikte:

   • ATR formu gösterildiğinde, mal AB menşeli sayılır ve çoğu zaman gümrük vergisi alınmaz.

   • İthalat KDV’si ise ülkenin KDV mevzuatına göre hesaplanır ve çoğu zaman ödenir.

   • Türkiye’de ithalat sırasında KDV muafiyeti istisnai ve özel izinle mümkündür, örneğin ihracat yapan firmalara yapılan geçici ithalatlarda.

💡 Özet:

• ATR → Gümrük vergisi muafiyeti sağlar.

• KDV → Genellikle ödenir, muafiyet için ayrı düzenleme veya başvuru gerekir.

Avrupa’daki ithalat KDV oranları

Avrupa’daki ithalat KDV oranları, ülkelere göre değişiklik göstermektedir. Aşağıda, 2025 yılı itibarıyla bazı Avrupa ülkelerinin ithalat için uyguladıkları standart KDV oranları yer almaktadır:

Not: Bu liste, Avrupa’daki tüm ülkeleri kapsamamaktadır ve sadece bazı örnekleri içermektedir. İthalat KDV oranları, ülkelere ve ürün türlerine göre değişiklik gösterebilir. Detaylı bilgi için her ülkenin resmi vergi dairesi veya gümrük idaresi ile iletişime geçmeniz önerilir.

Ortadoğu ülkelerindeki ithalat KDV oranları

Ortadoğu ülkelerindeki ithalat KDV oranları, ülkeden ülkeye değişiklik göstermektedir. Aşağıda, bu ülkelerdeki genel ithalat KDV oranlarına dair güncel bilgiler sunulmaktadır:

🇦🇪 BİRLEŞİK ARAP EMİRLİKLERİ

• Genel KDV Oranı: %5

• Özel KDV Uygulamaları: Bazı ürünler için %0 KDV uygulanmaktadır; örneğin, sağlık hizmetleri, eğitim ve bazı gıda ürünleri.

• Kaynak: Avalara

🇸🇦 SUUDİ ARABİSTAN

• Genel KDV Oranı: %15 (1 Temmuz 2020’den itibaren)

• Özel KDV Uygulamaları: Bazı ürünler için %0 KDV uygulanmaktadır; örneğin, sağlık hizmetleri ve eğitim.

• Kaynak: Avalara

🇶🇦 KATAR

• Genel KDV Oranı: Henüz uygulanmamaktadır.

• Kaynak: Global VAT Compliance

🇰🇼 KUVEYT

• Genel KDV Oranı: Henüz uygulanmamaktadır.

• Kaynak: Global VAT Compliance

🇧🇭 BAHREYN

• Genel KDV Oranı: %10

• Kaynak: Avalara

🇮🇱 İSRAİL

• Genel KDV Oranı: %18

• Kaynak: Global VAT Compliance

🇪🇬 MISIR

• Genel KDV Oranı: %14

• Kaynak: Global VAT Compliance

🇯🇴 ÜRDÜN

• Genel KDV Oranı: %16

• Kaynak: Global VAT Compliance

🇴🇲 OMAN

• Genel KDV Oranı: %5

• Kaynak: Global VAT Compliance

🇱🇧 LÜBNAN

• Genel KDV Oranı: %11

• Kaynak: Global VAT Compliance

Bu ülkelerdeki ithalat işlemleri sırasında, KDV oranlarının yanı sıra gümrük vergileri ve diğer ithalat düzenlemeleri de dikkate alınmalıdır. Her ülkenin gümrük mevzuatı farklılık gösterebilir, bu nedenle spesifik ithalat işlemleri için ilgili ülkenin gümrük idaresi veya vergi danışmanlarıyla iletişime geçmek önemlidir.

Afrika’daki bazı ülkelerde ithalat işlemleri

Afrika’daki bazı ülkelerde ithalat işlemleri için uygulanan Katma Değer Vergisi (KDV) oranları aşağıdaki gibidir:

Bu oranlar, ithalat işlemlerinde uygulanan genel KDV oranlarını yansıtmaktadır. Bazı ülkelerde belirli ürün grupları için indirimli oranlar veya muafiyetler uygulanabilir. Örneğin, Güney Afrika’da 2024 itibarıyla düşük değerli paketler için KDV uygulanmaya başlanmıştır

Daha detaylı bilgi ve ülkelere özgü uygulamalar için ilgili ülkelerin vergi dairelerinin resmi web siteleri veya uluslararası vergi danışmanlık firmalarının kaynakları incelenebilir.

Güney Amerika’daki ithalat KDV oranları

Güney Amerika’daki ithalat KDV oranları ülkeden ülkeye değişiklik göstermektedir. Aşağıda, bölgedeki bazı ülkelerin ithalat KDV oranları ve uygulamaları hakkında bilgiler bulunmaktadır:

🇦🇷 Arjantin

• Standart KDV Oranı: %21

• İthalat KDV Oranı: İthalat işlemlerinde de %21 KDV uygulanmaktadır.

• Özel Yüksek Oran: Telekomünikasyon, iç gaz temini, su ve sanayi enerjisi kullanıcıları için %27 oranı uygulanmaktadır. Avalara

🇧🇷 Brezilya

• Standart KDV Oranı: Brezilya’da, eyalet bazında değişen ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) adı verilen bir tüketim vergisi uygulanmaktadır.

• İthalat KDV Oranı: İthalat işlemlerinde ICMS oranı, eyaletler arasında değişiklik gösterir ve genellikle %17 ile %22 arasında değişir. Örneğin, Rio de Janeiro eyaletinde bu oran %20’dir. Trade.gov

🇨🇱 Şili

• Standart KDV Oranı: %19

• İthalat KDV Oranı: İthalat işlemlerinde de %19 KDV uygulanmaktadır.

• Muafiyetler: Bazı hizmetler ve ürünler, örneğin eğitim hizmetleri, gayrimenkul işlemleri ve uluslararası taşımacılık gibi, KDV’den muaftır. Avalara

🇨🇴 Kolombiya

• Standart KDV Oranı: %19

• İthalat KDV Oranı: İthalat işlemlerinde de %19 KDV uygulanmaktadır.

• İndirimli Oran: Bazı ürünler için %5’lik indirimli bir oran uygulanmaktadır. Global VAT Compliance

🇪🇨 Ekvador

• Standart KDV Oranı: %15

• İthalat KDV Oranı: İthalat işlemlerinde de %15 KDV uygulanmaktadır.

• İndirimli Oran: Bazı temel ihtiyaç ürünleri için %5’lik indirimli bir oran uygulanmaktadır. Global VAT Compliance

🇧🇴 Bolivya

• Standart KDV Oranı: %13

• İthalat KDV Oranı: İthalat işlemlerinde de %13 KDV uygulanmaktadır.

• Özel Durumlar: Bazı ürünler için özel düzenlemeler ve muafiyetler bulunabilir. Global VAT Compliance

🇵🇾 Paraguay

• Standart KDV Oranı: %10

• İthalat KDV Oranı: İthalat işlemlerinde de %10 KDV uygulanmaktadır.

• İndirimli Oran: Bazı ürünler için %5’lik indirimli bir oran uygulanmaktadır. Global VAT Compliance

🇵🇪 Peru

• Standart KDV Oranı: %18

• İthalat KDV Oranı: İthalat işlemlerinde de %18 KDV uygulanmaktadır.

• İndirimli Oran: Bazı küçük işletmeler için %10’luk indirimli bir oran uygulanmaktadır. Global VAT Compliance

🇺🇾 Uruguay

• Standart KDV Oranı: %22

• İthalat KDV Oranı: İthalat işlemlerinde de %22 KDV uygulanmaktadır.

• İndirimli Oran: Bazı turizm hizmetleri için %10’luk indirimli bir oran uygulanmaktadır. Global VAT Compliance

🇻🇪 Venezuela

• Standart KDV Oranı: %16

• İthalat KDV Oranı: İthalat işlemlerinde de %16 KDV uygulanmaktadır.

• İndirimli Oran: Bazı ürünler için %8’lik indirimli bir oran uygulanmaktadır. Global VAT Compliance

Not: Bu oranlar genel bilgiler olup, her ülkenin vergi mevzuatında zamanla değişiklikler olabilir. İthalat yapmayı planladığınız ülkenin güncel vergi mevzuatını ve uygulamalarını yerel vergi otoritelerinden veya profesyonel danışmanlardan teyit etmeniz önemlidir.

Asya kıtasındaki ithalat KDV (Katma Değer Vergisi) oranları,

Asya kıtasındaki ithalat KDV (Katma Değer Vergisi) oranları, ülkeden ülkeye farklılık göstermektedir. Aşağıda, Asya’daki bazı ülkelerin ithalat KDV oranları yer almaktadır:

Not: Bu oranlar, genel ithalat işlemleri için geçerli olan standart KDV oranlarını yansıtmaktadır. Bazı ülkelerde, belirli ürünler veya hizmetler için indirimli oranlar veya muafiyetler uygulanabilir. Örneğin, Vietnam’da 2026 yılı sonuna kadar geçerli olacak şekilde KDV oranı %8 olarak belirlenmiştir

Bu liste, Asya’daki ithalat KDV oranlarına genel bir bakış sunmaktadır. Özellikle ticaret yapmayı düşündüğünüz ülke veya ürünler hakkında daha detaylı bilgi almak için ilgili ülkenin vergi otoritelerinin resmi kaynaklarına başvurmanız önerilir.